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建筑施工企业税负高的原因（建筑工程企业税负率）

增值税税负高的原因

经营管理水平：企业的经营管理水平也会影响增值税税负率。如果企业的经营管理水平较高，能够有效地控制成本和费用，那么在相同的营业收入下，需要支付的增值税额会相对较少，从而降低增值税税负率。

进销差价高，造成毛利率偏高，税负率就高 购进没有取得相应的进项发票，无法抵扣进项税额 虚增收入，销项税额虚高。每个行业都有标准的税负，偏离过大就一定有问题。

营业收入结构变化：随着横店影视业务的不断扩展，在2022年，公司营业收入中高税率的项目占比增加，导致增值税整体税负率上升。成本结构变化：横店影视公司在2022年增加了对高成本项目的投资，而这些项目的进项税额较高，抵扣后可减少的应纳税额较少，从而推高了增值税税负率。

影响税收负担的因素有哪些

1、本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：（1）征税对象；（2）计税依据；（3）税率；（4）减免税；（5）税收附加与加成。

2、社会经济发展水平。一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国家的国民生产总值越大，总体负担能力越高。特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。一般而言，在人均国民收入比较高的国家，社会经济的税负承受力较强。

3、影响税收负担的因素包括：社会经济发展水平，通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标反映；国家的宏观经济政策，包括国家的各种经济、法律以及行政手段；税收征收管理能力，可以根据不同国家的税收政策以及税收征管的水平进行反映。

4、社会经济发展水平：一个国家的社会经济发展总体水平，可以通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标来反映。国民生产总值越大，总体负担能力越高。特别是人均国民生产总值，最能反映国民的税收负担能力。国家的宏观经济政策：国家会根据宏观经济政策，如财政政策，货币政策等，来调整税收负担。

5、影响税收负担的因素主要有三类：一是经济因素。包括社会经济发展水平，如生产规模、增长速度、经济效益与人均国民收入等；国家与企业的分配体制；国家的财政政策和收支状况等。二是税制因素。包括税率的高低、计税依据的确定、减税与免税、加成与加倍征收等规定。三是其他因素。

6、税收负担的设定是一个复杂的过程，需兼顾国家的经济发展和纳税人的承受能力。影响税收负担的关键因素包括： 社会经济发展水平国家的总体经济发展，通过国民生产总值（GNP）和人均GNP体现。GNP大通常意味着较高的总体负担能力。人均GNP是衡量税收负担能力的重要指标。

企业在什么情况下会成为风险纳税人?

1、发票管理不善也可能导致企业成为风险纳税人。例如，与“走逃企业”有关的不当增值税专用发票交易，或取得被视为“异常凭证”的发票。 企业若存在虚开发票等税务违规行为，税务机关通过金三系统等后台监控，可能会发现企业的发票使用不合理、存在风险或三流不一致等问题。

2、一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

3、企业在什么情况下会成为风险纳税人？ 企业可能由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识而未缴或少缴税款，或由于对税收优惠政策的误解而多缴税款。 企业的税负可能出现异常，这通常是由于税务筹划不当所致，容易被国税预警，或导致成为风险纳税人。

4、为什么会成为风险纳税人？没有及时向税务部门报税，或报税不完整，都可能引起税务部门关注。只有税收优惠金额没有优惠资格，企业必须符合相关法规规定才能享受免税等税收优惠，而不能随意享受，税务将采取措施进行应对私自填写免税销售的行为。

5、成为风险纳税人的原因是什么？如何解除风险纳税人是“纳税义务人”的简称。一般情况下纳税人的风险等级会被分为4个等级：无风险、低风险、中风险、高风险。相信有不少财务人遇到过这种情况，在抄税清卡的时候，发现自己开发票用的税盘不能网上抄报、清卡，并且开票系统提示企业已成为风险纳税人。