公司新闻

建筑企业施工计税300问（建筑施工企业应交哪些税?）

建筑施工承包的营业税要如何计算

1、建筑业应纳营业税按照建筑业营业额依3%的税率计算。建筑业营业额是承包建筑、修缮、安装和其他工程作业取得的营业收入额，即工程价款及工程价款之外的各种费用。具体如下：（1）建筑企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。

2、一）营业税税率：按工程收入的3%计算。（二）城建税税率：按营业税计算。在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％。（三）教育费附加：按营业税的3%计算。

3、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=主营业务收入（不含税）*税率-（材料+劳务支出）*税率销项税额计算很简单直接，即建筑业务的主营业务收入乘以税率（11%）；进项税额的计算相对繁琐，是企业支付分包、材料、设备、办公用品和劳务款项时说收取的增值税专用发票中的税款。

4、房产税：针对位于城市、县城、建制镇、工矿区的内资单位和个人，按照房产原值或租金收入征收。房产原值（评估值）为计税依据，税率为2%。年应纳税额计算公式为：房产原值（评估值）×（1-30%）×2%。 营改增后，建筑工程营业税改为增值税，税率为11%。

5、具体：1）营业税是按营业额乘以营业税税率确定。其中建筑安装企业营业税税率为3%。计算公式为：应纳营业税=营业额×3%。2）城市维护建设税是按应纳营业税额乘以适用税率确定。税率：市区7%、县镇5%、乡村1%。计算公式为： 应纳税=应纳营业税额×适用税率。3）教育费附加是按应纳营业税额乘以3%确定。

建筑工程中税务问题(简易征收)

1、建筑工程老项目简易计税方法，适用3%的征收率。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（七）建筑服务。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。

2、建筑行业简易征收的三个条件：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

3、内容 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2第一条第七项第1点规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑企业简易计税的税率是多少

建筑业简易征收税率是3%。同时，将 “营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

建筑工程中开具的劳务发票税率一般为3%，前提是其适用简易计税方法计税。根据国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知，建筑服务中适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

建筑劳务适用税率为11%；适用简易计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为3%。纳税人和扣缴义务人、征税范围、税率和征收率、应纳税额的计算、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点、税收减免的处理、征收管理七章和一个附件。

小规模建筑业的问题

答 ：（一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

小规模纳税人一年内有500万元以上的工程项目，不一定就自动成为一般纳税人。因为500万元以上的项目不一定在一年内就结算，只有在连续12个月的经营期内超过500万元销售额，才必须登记为一般纳税人。

法律分析：小规模纳税人跨县（市、区）提供其他建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在其他建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报。

法律主观：小规模建筑公司税率是百分之三。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

建议小规模施工企业重点学习《施工企业会计制度》和《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的相关内容，特别是收入及成本确认的有关部分。如果采用《企业会计准则》，符合《建造合同准则》的，才会应用到完工百分比法来确认收入及对应的主营业务成本，当然也会直接应用到《收入准则》。

建筑企业增值税怎么算

1、增值税应纳税额=销售额×征收率；其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）；对于建筑行业来说，一般纳税人提供建筑服务适用的税率为9%。小规模纳税人提供建筑服务的，其征收率为3%。

2、确定销售额：建筑企业的销售额主要包括工程收入、设计收入、咨询收入等。在计算增值税时，需要将这些收入合并计算。需要注意的是，销售额中不包括增值税本身。确定进项税额：建筑企业在购买原材料、设备、租赁设备等过程中，需要支付一定的增值税。这些支付的增值税称为进项税额。

3、①采用一般计税方式时，增值税税率为9％，计算公式为：增值税=税前工程造价×9％。其中，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。